Planning en Control
In 2021 zijn verschillende planning- en controldocumenten opgesteld. Er is voor gekozen om de eerste bestuursrapportage in beknopte vorm uit te brengen. Het verplichte thuiswerken had de uitvoering van de activiteiten van de gemeente nadelig beïnvloed. Daarnaast had hierdoor de controle op de jaarrekening 2020 vertraging opgelopen. Daardoor zou een complete bestuursrapportage geen goede weergave kunnen zijn van de werkelijkheid in de eerste vier maanden.
Met de tweede bestuursrapportage is volledig en uitgebreid verantwoording afgelegd. Aan het eind van het jaar is, ten behoeve van de rechtmatigheid, nog een laatste begrotingswijziging opgesteld. In zowel de bestuursrapportages als de laatste begrotingswijziging is een overzicht gegeven van de stand en uitputting van de Reserve coronanoodfonds.
De (in 2021 opgestelde) Kadernota 2022-2025 liet voor de jaren 2024-2026 jaren een begrotingsoverschot zien. In november is de Begroting 2022 vastgesteld, tegelijk met de Oktoberbrief. De positieve effecten van de Oktoberbrief maakten dat het perspectief voor alle jaren van de begroting structureel sluitend werd.
Rechtmatigheidsverantwoording
Als gevolg van de demissionaire status van het kabinet is de besluitvorming in de eerste kamer met betrekking tot de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording uitgesteld. Bij de begroting werd nog aangenomen dat het college reeds bij de jaarrekening 2021 zelfstandig verantwoording zou afleggen over de rechtmatigheid. Dit gaat nu (waarschijnlijk) in met ingang van het verslagjaar 2022.
Hierdoor heeft de controle op de jaarrekening 2021 nog op dezelfde wijze plaatsgevonden als in 2020. In 2021 zijn stappen gezet om te komen tot een onderbouwde rechtmatigheidsverantwoording bij de jaarrekening 2022.
Verbijzonderde interne controle (VIC)
Gedurende het verslagjaar 2021 zijn diverse processen binnen de organisatie, door middel van verbijzonderde interne controles (buiten de lijnorganisatie), getoetst op de inrichting en uitvoering van de geldende wet- en regelgeving en de implementatie van beheersmaatregelen ter voorkoming van (opzettelijke) onrechtmatigheden. Hierbij wordt gesteund op de door de organisatieonderdelen uitgevoerde interne controles (binnen de lijn). Door middel van steekproeven toetst de VIC achteraf de juiste werking van de getroffen beheersmaatregelen en de rechtmatigheid van de in de jaarrekening opgenomen baten en lasten. Een belangrijk aspect hierbij is dat de gemeente moet kunnen aantonen dat gefactureerde leveringen en diensten ook daadwerkelijk geleverd zijn en dat de Europese aanbestedingsregels worden nageleefd.